Naudas plūsmas pārskats: vispārējie uzkrājumi

Uzņēmuma vai uzņēmuma finanšu resursu izmantošana atspoguļo naudas plūsmas pārskatu. Tas ir paredzēts, lai tieši vai netieši parādītu līdzekļu izmantošanu ziņošanas vai citā izvēlētajā periodā. Tas parāda ieņēmumus ar to klasifikāciju pēc galvenajiem rakstiem. Šī metode ļauj apkopot vispārēju priekšstatu par saimniecisko darbību, analizēt avotus, struktūru un likviditātes un kredītspējas apjomu.

Šis dokuments pašlaik darbojas kā standarts finanšu pārskatu sistēmā , ko atzīst starptautiskie naudas plūsmas uzskaites noteikumi.

Atšķirībā no tradicionālās uzskaites, šāda veida ziņojumi tika plaši izmantoti tikai no gadsimta otrās puses pirms pēdējās, kad informācija par uzņēmumu un organizāciju finanšu resursu pārvietošanu sāka apvienoties starptautiskā mērogā. Pirmo reizi Dowlais Ironworks sabiedrība piemēro šādu pieeju, lai atspoguļotu fondu rezerves rādītājus uzņēmuma pamatlīdzekļu atjaunošanai .

Šodien naudas plūsmas pārskats ir kļuvis par obligātu dokumentu, ko izmanto ASV uzņēmumi, un kopš 1994. gada tas ir kļuvis par starptautisku standartu ar 7. SFPS nosaukumu. Saskaņā ar to, šāda ziņojuma sastādīšana un iesniegšana kļuva obligāta jebkuras uzņēmuma vai organizācijas finanšu pārskatu sarakstā.

Šodien gandrīz visi ziņošanas standartu izstrādātāji apgalvo, ka šis dokuments ir ļoti svarīgs. Tas ņem vērā naudas plūsmu kustību pamatdarbības rezultātā un uztur neto plūsmas kontu. Tāpēc naudas plūsmas pārskats ir kļuvis par būtisku mūsdienu vadības instrumentu, kas ļauj parādīt gan ārējos, gan iekšējos ieņēmumus un izdevumus.

Standarta versijā naudas plūsmas pārskats ļauj noteikt:

- saņemtie avoti un summas;

- izstrādājumi un to izmantošanas norādījumi;

- uzņēmuma spējas garantē, ka ieņēmumu summa pārsniedz maksājumu summas;

- spēja izpildīt saistības;

- kritiskā līdzekļu summa, pēc kuras organizācija vai uzņēmums var turpināt veikt uzņēmējdarbību;

- pašu kapitāla apjoms un summa, lai ieguldītu uzņēmuma attīstībā;

- Peļņas un izdevumu atšķirību avoti un cēloņi.

Šādu ziņojumu apkopo jebkura organizācija vai firma, neatkarīgi no nozares, īpašumtiesībām, lieluma un struktūras.

Ziņojuma sagatavošanas metodoloģijā saskaņā ar SFPS ir dažas pazīmes, kas var neņemt vērā valsts noteikumus šā dokumenta sagatavošanai. Konkrēti, pats SFPS pamatojas uz grāmatvedības principiem, nevis uz stingriem grāmatvedības standartiem, kas noteikti likumīgi. Tādēļ pats dokumenta filozofija nav meklēt pārkāpumus vai nepilnības tajā, bet mēģināt padarīt dokumentu "strādā".

Kā parasti, pamatlīdzekļu kustības dokumentālā reģistrācija sadala līdzekļu pieplūdumu un aizplūšanu pēc galvenajiem uzņēmuma darbības veidiem - darbības, ražošanas, finanšu. Pirmkārt, šī pieeja ir nepieciešama, lai ieinteresētās personas varētu pienācīgi novērtēt šo darba jomu ietekmi uz uzņēmuma vispārējo finanšu stabilitāti.

Sagatavojot ziņojumu saskaņā ar SGS noteikumiem, uzņēmumiem ir jāuzrāda informācija par fondu struktūru. Identifikācijai var izmantot dažādas klasifikācijas. Piemēram, RF naudas plūsmas pārskats (4. veidlapa), lai gan tas ir viens no galvenajiem grāmatvedības ziņojumiem, tomēr atšķiras no IRD pieņemtajiem noteikumiem. Krievijas Federācijā ziņojums tiek veidots tikai tiešā veidā, jo šī forma neparedz naudas ekvivalentu datu atspoguļošanu.