Priekšmets nodokļiem. Kas un kādi ir samaksātos nodokļus

Saskaņā ar nodokļu jāsaprot pievienots tiesību aktus, lai noteiktu kārtību savākšanas un nodevu samaksas un nodokļiem. Tas ietver noteikt likmes, daudzumu, maksājumu veidiem, noteikumus par atskaitījumu summu, ko dažādas personas. . Apsveriet nākamais, kurš ir nodokļu maksātājs.

nodokļu attiecības

In to definīcijā NK klāt. Tikmēr Kodeksa 2.panta fiksēta loku regulējamo nodokļu kodeksa attiecībās. Tie ir saistīti ar:

1. Izveidošana, administrēšana, nodevas un nodokļi Krievijā.
2. Ieviešana nodokļu kontroli.
3. Apelācijas sūdzības aktu uzraudzības struktūru, izlaidumiem / darbības saviem darbiniekiem.
4. Apsūdzēti par nodokļu pārkāpumiem.

, а также органы власти, уполномоченные на реализацию контрольно-надзорных функций в сфере налогообложения. Kā subjektiem nodokļu likumu ir organizācijas un indivīdi privātpersonas - nodokļu maksātājiem, kā arī iestādes, kuru kompetencē, lai īstenotu kontroles un uzraudzības funkcijas, kas nodokļu jomu.

klasifikācija

Iesaistītie nodokļu tiesiskajās attiecībās priekšmeti tiek sadalīti 4 kategorijās. Saskaņā ar Kodeksa 9. pantu, tie ietver:

1. . Iedzīvotāji un juridiskas personas - maksātāji nodokļus.
2. Fiziskās personas un organizācijas, kas atzītas saskaņā ar kodu, nodokļu aģentiem.
3. Nodokļu iestādēm.
4. Bonded struktūra.

Šī klasifikācija tiek uzskatīts kopīgs. Turklāt priekšmeti nodokļu atšķiras juridisko struktūru, nodokļu maksātāja statusu, ekonomisko un administratīvo izolāciju. Tā, piemēram, atkarībā no statusa atšķirt rezidents vai nav. Saskaņā ar nodalītības nodokļu maksātājiem vadības iedalās neatkarīgas un savstarpēji atkarīgas.

fiziskas personas

– это физлица и организации. Kā redzams no iepriekš minēto informāciju, galveno veidu nodokļu maksātājiem - fiziskām personām un šajā organizācijā. Bijusī ietver:

1. Iedzīvotāji no Krievijas Federācijas.
2. Ārzemnieki.
3. Personas, kas pilsonību (bezvalstnieku).

iedzīvotāji

Tie, saskaņā ar 207. pantu Nodokļu kodeksa ietver indivīdus, patiesībā, ir pēc kārtas Krievijā vismaz 183 dienas (kalendāra) uz 12 mēnešiem. Par uzturēšanās priekšmetu nodokļu Krievijas Federācijā termiņš netiek pārtraukts uz laiku īstermiņā (līdz sešiem mēnešiem), lai ceļot uz ārzemēm valstīm, mācību vai ārstēšanu. Neatkarīgi no faktiskā uzturēšanās ilguma valstī, iedzīvotāji ir krievu karavīri dienestu ārvalstīs, darbinieki valsts un pašvaldību struktūrām, ārzemēs nosūtīts.

SP

Atsevišķa kategorija nodokļu maksātājiem veikt atsevišķus uzņēmējus. Tie ir fiziskas personas, kuras ir nokārtojušas valsts reģistrāciju noteiktajā veidā un vadošajiem uzņēmējdarbības aktivitāti bez juridiskas personas dibināšanu. Šajā kategorijā ietilpst arī privātās notārus, advokātus, nodibināja advokāts pētījumu. Saskaņā ar para. 11 Feb raksts NK fiziskām personām veikt uzņēmējdarbību bez juridiskas personas dibināšanu, bet nav reģistrēts šajā statusā, nevar atsaukties uz to, ka tie nav IP.

organizācijas

, разделяются на: Juridiskās personas, kas ir nodokļa maksātāji tiek iedalīti:

1. Krievu organizācijas. Tās juridiskā persona izveidota saskaņā ar iekšzemes likumdošanas noteikumiem. Neattiecas uz nodokļu maksātājiem savas filiāles un citām atsevišķām vienībām (OB). Tomēr OP pildīt pienākumus attiecībā uz pārskaitījumiem maksājumiem budžetā vietā tās atrašanās vietu.
2. Ārvalstu organizācijas. Tās atsaucās uz juridiskām personām ir spējas, kas izveidota saskaņā ar likumu par ārvalstu un starptautisko organizāciju pārstāvniecību un šādu personu filiālēm, kas veidojas uz Krievijas teritorijā.

nodokļu personība

Tas ir pamats juridiskā nodokļa statusa dalībnieku. Nodokļu personība veidojas ierobežošanas invaliditātes un jaudu. Pēdējais ir tēma, spēju pildīt pienākumus, un ir tiesības. Nodokļu efektivitāte ir saistīta ar privātā sektora līdzdalību tiesiskajām attiecībām, paturot atbildību par nodokļu kodeksa noteikumu pārkāpumiem.

Statuss maksātāja nodokļu un nodevu

Kā galveno dalībnieku nodokļu attiecības ir nodokļu maksātāji, no vienas puses, un valsts (pārstāvji pilnvaroto iestāžu), no otras puses. Citu personu iesaistīšana (piemēram, nodokļu aģents), ir obligāta. Saskaņā ar 19. panta nodokļu maksātāju, tiek atzītas personas un organizācijas, kas ir atbildīgas par maksājumu atskaitīšanu no budžetā noteikta. Saskaņā ar para. 2 83 Nodokļu noteikumi, iestudējot ar IFTS reģistrāciju IP un juridisko personu, to iekļaušana NRN (vienotais reģistrs) ir izgatavotas neatkarīgi no tā, vai apstākļi, ar kuriem tiesību akti savieno rašanos pienākumu maksāt jebkuru citu nodokli. , таким образом, лицо будет считаться плательщиком до того, как у него появится объект обложения. Krievijas Federācijā, tā, ka persona tiks uzskatīta maksātājs, pirms tas būs objektu nodokļiem.

Atšķirīgās iezīmes indivīdu un organizāciju, kā nodokļu tiesību subjektu

Personām, atšķirībā no tiesībām, nedrīkst novest uzskaiti. Vesels saprāts un vecums neietekmēja atzīšanu fizisko personu maksātājs. Nosakot objektu uzlikšanas nodokļu maksātājiem Tā ir vērtība, klātesot rezidenta vai nerezidenta statusu. Pirmajā gadījumā, maksājumi tiek veikti uz visiem saņemtajiem ienākumiem Krievijas teritorijā un ārvalstīs. Nerezidenti maksā nodokļus par peļņu, kas iegūta tikai Krievijas Federācijā.

pārstāvība

Maksātāji ir tiesības piedalīties nodokļu juridiskās personas vai uz pilnvaras pamata. Par pēdējo pilnvaras jādokumentē. Pārstāvniecība saskaņā ar 27., 28 NC raksti, vai var būt likumīgi saskaņā ar Art. 29, pilnvarots pārstāvis tēmu.

Saistītās personas

Šī priekšmetu kategorija uzsvērts likumdošanā atsevišķi. Gadījumā, ja atzīšanas atsevišķu savstarpēji atkarīgiem nodokļu iestādēm ir tiesības pārbaudīt pareizu piemērošanu cenu noteiktu darījumu pušu nodokļu vajadzībām. Uzskata savstarpēji atkarīgās personas (organizācijas vai fiziskās personas), ja attiecības starp tām var ietekmēt nosacījumus vai ekonomiskos rezultātus par savu darbību un darbību, kas tās pārstāv. Piemēram:

1. Viena juridiska persona tieši vai netieši iesaistīti citās iekārtās Sabiedrības un kopējo daļu vairāk nekā 20%.
2. Viens fiziskās personas, ir pakļauta otra saskaņā ar oficiālo pozīciju.
3. Personas precējies, ģimenes attiecības, ir adoptētājs un pats adoptējamais, aizbildnis un aizbilstamais.

Saraksts savstarpēji atkarīgu personu nav uzskatāms par pilnīgu. Tiesa var atzīt šādas personas par citiem iemesliem, kas nav skaidri izklāstīti nodokļu kodeksa, ja viņu attiecības var ietekmēt par darbībām, kas saistītas ar pakalpojumu, preču vai darbu pārdošanu rezultātus.

maksātāji tiesības

To galvenais saraksts 21 rakstus nosaka nodokļu kodeksu. обладают следующими правами: Turklāt personai atskaitīt nodokli Krievijas Federācijā ir šādas tiesības:

1. Transfer bagātību bail, lai nodrošinātu atbildību par atlaišanu maksājumiem budžetā (73. pants TC).
2. Darboties kā galvotāja līdz nodokļu kontroles iestāžu (Art. 74 no kodeksa).
3. Dokumenti klāt pie padziļinājuma (94. pants Code).

pienākumi priekšmetu

NC ir šādi galvenie pienākumi maksātāju:

1. Maksāt nodokļus, kas noteikti saskaņā ar likumu.
2. Lai reģistrētu ar IRS.
3. Sekot izmaksu / ieņēmumu noteiktajā veidā.
4. Iesniegt nodokļa deklarāciju vietā reģistrācijas nodokļu inspekcijā.

tiesību aizsardzība

Saskaņā ar para. 22 janvārī rakstu NK maksātāji garantē tiesisko un administratīvo savu interešu aizsardzību. Noteikumi, lai nodrošinātu, ka tas noteikts nodokļu kodeksā un citos normatīvajos aktos. Agrāk šādi:

1. Federālais likums № 4866-1.
2. Administratīvo pārkāpumu kodeksā.
3. GIC.
4. APK.
5. CCP.
6. Muitas kodekss.

Reģistrs PVN maksātāju

Pēc stāšanās spēkā nodokļu kodeksa spēkā 1992. gadā, tas bija nepieciešams, lai organizētu informāciju par tēmām, kas ir atbildīgas par maksājumu atskaitīšanu no budžetā. Šajā sakarā tika izveidotas dažādas datu bāzes, kurās īpaša nozīme ir reģistrs PVN maksātāju. Šī informācija datu bāze satur informāciju par visām personām, kas nepieciešami, lai maksāt pievienotās vērtības nodokli. Reģistrā ir šādi dati par tēmām:

1. Vārds.
2. Lai iegūtu papildinformāciju par vai reorganizāciju.
3. Informācija par izmaiņām.
4. Sīkāka informācija par reģistrācijai iesniegtajiem dokumentiem.

transportlīdzekļu nodoklis

Viņš atskaitīti reģionālo budžetu. Tas raksturo kā nekustamā īpašuma nodoklis, kas ir jaukta taisni. Līdz 2003. gadam, TC nodokļu balstīta uz diviem maksājumiem - īpašuma nodoklis privātpersonu attiecībā uz gaisa un ūdens transportlīdzekļi un izraidīšanu no transportlīdzekļu īpašniekiem. Pēc stāšanās 28.nodaļā spēkā, nodokļu kodeksa, šie nodokļi tika apvienoti vienā. Transporta nodoklis Nodokļu nodrošina un īsteno saskaņā ar likumiem Krievijas Federācijas. Pēc apstiprināšanas reģionālo noteikumu tas ir obligāti visā reģiona teritorijā. – физлица и организации, на которых зарегистрированы ТС, выступающие в качестве объектов обложения. Maksātāji Transporta nodoklis - fiziskās personas un organizācijas, kas ir reģistrētas transportlīdzekli, kas darbojas kā objektiem nodokļiem. Par datu subjektu kategorija ietver visas personas, kuras pieder transportlīdzekļus uz jebkāda tiesiska pamata, ietver pienākumu reģistrācijas. Tas var būt īpašums, īre, utt Kā objekts nodokļu aktu .:

1. Ground transportlīdzekli. Tie ietver: motocikliem, automašīnām, autobusiem, motorolleri un cita motorizēta transportlīdzekļa, tehnika kāpurķēžu un pneimatisko palaist, sniega motocikls, sniega.
2. Ūdens transportlīdzekļu. Tie ietver burinieku, jahtas, laivas, ūdens motocikli, motorlaivas, motorlaivām, velkamais (ārpus sevis) un citi.
3. Gaisa transportlīdzekļu. Tie ietver lidmašīnu, helikopteru un tā tālāk.

nodoklis par zemi

To nosaka nodokļu kodeksa un noteikumiem, ko pašvaldības iestādes, likumi federālo pilsētu pieņemta 31. pantu. – организации и физлица, обладающие участками, отнесенными к объектам обложения, на праве наследуемого владения, собственности, бессрочного пользования. Maksātāji par zemes nodokļa - fiziskas personas un organizācijas, kas ir vietnes, uz kurām attiecas objektu nodokļiem, tiesības mantojams īpašumā, īpašumtiesību, pastāvīgu lietošanu. Saistītie tiesības, saskaņā ar Civilkodeksa pastāv brīdī valsts reģistrācijas īpašumu, ja likumā nav noteikts citādi. Kā pamatu nodokļu iekasēšanai, ir dokumenti par valsts reģistrāciju. Iemaksu vērtība nav atkarīga finansiālo darbību veikšanai maksātāja. Aprēķinot objektīvos apstākļus, tiek ņemti vērā, kas ietver auglību, atrašanās vietas un citiem faktoriem. Tā kā nodokļu maksātāji netiek atzītas par personām, kurām ir tiesības jomas steidzami neattaisnotas izmantošanas vai tām piešķirta saskaņā ar nomas līgumu.

Ienākuma nodoklis

Viņš tiek uzskatīts par vienu no svarīgākajiem nodokļu nomaksu no federālā budžeta. Maksājums tiek veikts reglamentējošus un finansiālus funkcijas. разделены на 2 категории: Maksātāji ienākuma nodokļa tiek iedalīti 2 kategorijās:

1. Ārvalstu organizācijas, kas darbojas Krievijas Federācijā, izmantojot savu pastāvīgo pārstāvniecību vai saņem ienākumus no avotiem Krievijā.
2. Iekšzemes uzņēmumiem.

Vai nav jāmaksā nodoklis juridiskajām personām piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu, atskaitīt UTII Ust un nodokli, kas paredzēts azartspēlēm.

Peļņa kā objekts nodokļu

Par iekšzemes organizācijām, kuras tā atzīst ieņēmumus mīnus izmaksas, kas noteikti saskaņā ar nodokļu kodeksa. Ārvalstu juridiskām personām Peļņa tiek saņemts ienākums, izmantojot pastāvīgo iestādēs samazināts izmaksas šīm vienībām. Šīs izmaksas ir arī nosaka saskaņā ar nodokļu kodeksa. Par citām ārvalstu organizācijām tiek uzskatīti par ienākumu pieaugums, kas ir iegūti no avotiem Krievijas Federācijā.

nodokļu aģenti

Kā viņi, saskaņā ar 24. panta nodokļu kodeksa, ir priekšmeti, kas veic pienākumus, lai aprēķinātu, ieturēt no maksātāju nodokļu un iemaksu federālā budžeta. Aģenti var būt organizācijas, gan vietējās un pastāvīgās pārstāvniecības ārvalstu juridiskām un fiziskām personām (uzņēmēji, privāto notāriem un citām pašnodarbinātām personām ar algoti darbinieki). Juridiskais statuss šīm personām ir līdzīga statusu maksātāju. Tomēr ir dažas īpatnības. Nodokļu līdzekļi:

1. Uzskaiti ienākumu, uzkrāto un samaksāto nodokļu maksātājiem, ieturēšana un atskaitījumi no budžeta nodokļu sistēmā, tai skaitā attiecībā uz katru nomātu darbiniekam.
2. Nodrošināt ar IRS pie grāmatvedības dokumentiem, kas vajadzīgi, lai veiktu kompetento iestāžu kontroli pār precizitāti aprēķina, ieturot vai atskaitījuma obligātie maksājumi.
3. Rakstisku ziņojumu nodokļu birojā neiespējamību ieturēt no ienākumiem nodokļu maksātāju un parāda summu. Šis pienākums ir jāizpilda viena mēneša laikā no dienas, kad aģents uzzinājusi par apstākļiem.
4. Pareizi un savlaicīgi Aprēķināt, ieturēt apmaksātas no maksātāja nodokļiem, tos uzskaita attiecīgajos valsts parādzīmēm.
5. Nodrošināt drošību nepieciešamo dokumentāciju, pildot savus pienākumus kā aģents uz 4 gadiem.

Par neievērošanas nodokļu likumdošanas līdzekļiem var saukt pie atbildības, tostarp noziedzīgu, saskaņā ar normām Krievijas tiesību aktiem.

nodokļu iestādes

Tie veido vienotu kontroles sistēmu no nodokļu kodeksa noteikumiem. Nodokļu iestādēm pārbaudīt pareizību aprēķina, pilnīgumu un savlaicīgumu samaksas nodokļu un nodevu līdz budžeta sistēmai valstī. Centralizēta sistēma struktūras veido:

1. Federālā izpildinstitūcija pilnvarots veikt uzraudzību un kontroli nodokļu jomā.
2. Teritoriālās nodaļas.

Kā federālo izpildvaras struktūra izvirzās FTS. Nodokļu birojs vadītāja, kurš tiek iecelts, un ņem viņas Finanšu valdības ministra vadībā. Federālā nodokļu dienesta vadītājs ir individuāli atbildīgs par funkciju izpildei un uzdevumiem Pakalpojumam. Kā galvenie uzdevumi nodokļu struktūras kalpo, lai nodrošinātu savlaicīgu un pilnīgu maksājumus budžetā un ārpusbudžeta fondiem nodevas un nodokļi. Pilnvarotās iestādes, kas darbojas savas kompetences ietvaros saskaņā ar tiesību aktu normām, tai skaitā administratīvo, civilo un tā tālāk.

Funkcijas nodokļu struktūru

Galvenās funkcijas IRS ietver:

1. Reģistrācija nodokļu maksātājiem.
2. Ieviešana nodokļu kontroli.
3. Pieteikums Nodokļu kodeksa pārkāpējiem sankcijas.
4. Izstrāde valsts nodokļu politiku.
5. Izpratnes veidošana un informācijas pasākumi, lai īstenotu nodokļu likumdošanas normām.

UTII Krievijā

Single nodoklis ieviests ar normatīvajos aktos pašvaldību, pilsētu rajonu, pilsētu federālas nozīmes. UTII lieto kopā ar Ocho un attiecas uz konkrētām darbībām. Vienu nodoklis aizstāj maksājumu dažu veidu atskaitījumiem, vienkāršo un samazina kontaktu ar Valsts ieņēmumu dienestā. UTII saraksts objektu nodokļu nosaka tiesību akti. Tas ietver:

1. Mazumtirdzniecības.
2. Veterinārie un vietējie pakalpojumi.
3. Izvietošana brīvdabas reklāmas struktūru un reklāmas TC.
4. ēdināšanas pakalpojumi.
5. Autotransporta pakalpojumi.
6. Nodrošināšana tirdzniecības vietās un zemes gabalu noma tirdzniecībā.
7. apkopes pakalpojumi, remonts, veikals, automazgātava.
8. vietas pagaidu uzturēšanās un naktsmītnes nodrošināšana.

Nodokļa bāze pārskata periodā tiek noteikta, reizinot bāzes raža deflatoru koeficientu (K1) un vērtību norādītas federālajā likumdošanā fiziskiem rādītājiem, kā arī faktors, kas ņem vērā specifiku ekspluatācijas (K2). Nodokļa likmi nosaka NC un 15%. K2 koeficients nedrīkst būt mazāks par 0,005 un vairāk nekā 1. Attiecīgie ierobežojumi ir noteikti ar federālo likumu. Kā taksācijas periodā kalpo ceturksnī.

Vienu nodoklis Ukrainā

Personas, kas izvēlas veikt uzņēmējdarbību uz USN un identificēt ar jomu turpmāko darbību, vajadzētu izvēlēties vienu nodokļu grupu. Maksātāji, kuru ienākumi nepārsniedz vienu gadu 300 tūkstoši. Grivna pieder pirmajai grupai. Nodokļa likme par tiem līdz 10% no iztikas minimuma (160 UAH.). Otrajā grupā ietilpst personas, kuru ienākumi gadā nepārsniedz 1,5 miljonus ASV dolāru. Nodokļa likme - 20% no minimālās algas Trešajā grupā ietilpst vienības ar ienākumiem līdz 5 miljoniem USD / gadā .. (640 USD). Par tiem, šādas likmes apgrozījuma:

• 3% - PVN;
• 5% - par nemaksātājiem pievienotās vērtības nodokli.

Ceturtā grupā ietilpst bijušie lauksaimniecības nodokļu maksātājus. Pāreja no vienas grupas uz citu, var būt obligāta vai brīvprātīga. Pirmajā gadījumā izmaiņas notiek, kad pārsniedz limitu par gada ienākumiem.